비지니스 Tax Credit – 지출에 사용한 금액의 일부를 Tax Credit 으로 돌려주는 혜택...

Tax Credit – 지출에 사용한 금액의 일부를 Tax Credit 으로 돌려주는 혜택 -허재욱 공인회계사 (DAN HUO & CO, CPAs)

R&D 지출금액을 연방정부, 주정부로부터 돌려받을수 있는 제도인데, 제약회사같이 특별한 연구나 개발비용만 여기에 포함이 된다고 생각하는 경우가 많다. 하지만, 세법상은 훨씬 더 관대한만큼 그 내용에 대해서 알아보도록 하겠다.
n What is the R&D Tax Credit?
신제품 또는 새로운 서비스 그리고 기존제품의 기능 개선 개발에 해당하는 비용에대해서 신청가능한 Tax Credit 이다.

* Who is Eligible for the R&D Tax Credit?
R&D Tax Credit 은 우리가 생각하는 아주 특별한 비지니스만 해당되는것이 아니다.
산업들로는Architecture, Engineering, Telecommunications, IT/Software, Manufacturing & Design 등의 많은 비지니스들이 있고, 활동 및 운영 관련해서도 New Manufacturing Processes, Software Development, and Quality Enhancements 관련 비용들 또한 여기에 포함된다고 하겠다. 무엇보다 스타트업 비지니스 (Start-ups) 는 위의 성격들에 적합할 경우가 많기 때문에 꼭 확인이 필요하다.

*How Could Your Company Benefit from the R&D Tax Credit?
비지니스에 발생하는 소득세에 한해서 제약없이 사용가능하다. 만약 사용하지 못한 R&D Tax Credit 이 있다면, 전년도의 세금을 줄이거나, 앞으로 20년동안 사용가능하다.
2015년 계정법 The Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act of 2015 에 의거, Payroll Tax 를 줄이는 방법으로 사용 가능하다.
Payroll Tax 를 줄이는 목적으로는 일년에 $250,000까지, 최대 5년에 $1,250,000 까지 가능하다.
*How to Determine R&D Eligibility: The Four-Part Test
R&D 비용은 새로운 비지니스가 새로운 신제품을 개발하거나, 기존의 비지니스에서 무언가 새로운걸 개발한다던지, 아니면 기존제품의 기능을 개발하는데 들어가는 비용들이다. 이 R&D Tax Credit 의 혜택을 받기위해서 아래의 4가지 테스트에 적합하다면, 자격조건이 된다고 하겠다.

  1. Qualified Purpose
    Research목적은 신제품, 또는 새로운 서비스, 기존제품 기능 개선 개발을 위한 비용이어야 한다.
  2. Elimination of Uncertainty
    Qualified Purpose 를 이루기 위한 Development or Improvement 활동을 의미한다. 새로운 신제품 또는 기존제품의 기능 개선을 위한 개발시 발생하는 불확실성을 없에는 작업이다.
  3. Process of Experimentation
    수없이 많은Trial and Error 를 반복하는 개발을위한 실험과정을 뜻한다.
  4. Technological in Nature
    Experimentation 목적은 Engineering, Physics, Software,또는 Computer Science 와 같은 기술적인 산업군안에서 활동이 이루어져야한다.
    R&D Tax Credit 을 진행하기 위해서는 먼저 비지니스의 Activities 가 위의 The Four-Part Test 기준에 맞는지R&D Study Report 를 준비함으로써, 사업분석 진행과정들을 기록하고 보관해야한다.
    진행된 실제 R&D Activities 관련비용들을 분석, R&D Tax Credit 금액을 산정하고 신청하여R&D Tax Credit 혜택을 받을수 있다.

허재욱 공인회계사 (DAN HUO & CO, CPAs)
문의 전화: 213-219-8241