2018년도 연기 신청한 세금보고도 10월 달로 마무리가 되었다. 2019년도 세금보고는 2018년도에 바뀐 세법으로 인해서 거의 비슷하게 반영이 되지 않을까 막연하게 생각해본다.
전반적으로 바뀐 2018년도 세법이 2019년도에도 적용이 되지만, 어떤 것들은 세법이 2018년도로 끝이 났거나, 잘못된 내용들이 고쳐지거나, 또는 새롭게 바뀌는 세법도 있을 것이다. 2019년도 세금보고를 위해서 어떤 것들을 생각하고 준비해야 하는지 알아보도록 하겠다.
1. The Form 1040 - IRS 에서 발표한 Draft 2019 Form 1040 의하면, 새롭게 바뀌었던 2018 Form 1040 랑은 다르게 조금은 2017 Form 1040 와 비슷하게 바뀐다. 불필요한 Schedules 들을 없애거나, 두개를 합쳤다. 그리고 사인을 해야 하는 자리도 예전 2017 Form 1040 처럼 마지막 자리로 옮겨서 Taxpayer 가 Tax number 를 확인하면서 사인을 할 수 있다.
2. Health Insurance Mandate - The Affordable Care Act 는 아직도 유효하지만, 2018년도를 끝으로 Penalty 를 내야하는 의무가 사라졌다. 다시 말해서 2019년도에 건강보험이 없더라도 더 이상 IRS 에 Penalty 를 내지 않아도 된다. 하지만 몇몇 State (New Jersey, Massachusetts and Washington, D.C.)에서는 2019년도에도 따로 Penalty를 부과를 한다. 그리고 2020년부터는 California 도 State 차원에서 Penalty 를 부과한다고 하니 각별한 주의가 필요하겠다.
3. The medical expense deduction threshold - 처방약, 건강보험료 등의 병원비 (Medical and Dental Expenses) 는 조정 후 소득의 7.5%가 초과되는 금액에 한해서 2017년도와 2018년도에 항목공제 대상이었지만, 2019년도부터는 다시 10%로 오른다.
4. Alimony - 2019년 1월 1일 이후의 유효일을 둔 이혼서류부터는 위자료를 지불한 배우자가 지불금을 공제하고, 수령한 배우자가 받은 위자료를 수입으로 보고하던 법이 폐지된다. 다시 말해서 2019년도 해부터 발생하는 Alimony 는 더 이상 공제대상이 아니다.
5. Qualified Opportunity Zone - 2019년도가 Qualified Opportunity Fund 로 Maximum 15% 의 양도소득세를 줄일 수 있는 마지막 해다. 2020년도부터는 10%로 줄게 된다.
6. Employer Credit for Family and Medical Leave - 2019년도가 the Employer credit for family and medical leave 로 신청할 수 있는 마지막 해다.
7. Tax Breaks for Beer, Wine and Distilled Spirits - 2019년도가 Tax breaks for bear, wine and distilled spirits 로 받을 수 있는 마지막 해다.
8. Other New Tax Forms - IRS에서 2019년도 새로운 Forms 들을 내놓았다.
- Form 1040-SR: Seniors 들은 앞으로 이 Form 으로 세금보고 를 해야 한다.
- Form 8995 and 8995-A: The qualified business income deduction 관련 Form 이다. Form 8995 는 간단한 버전이고, Form 8995-A 는 복잡한 케이스를 위한 버전이다.
- Form 965-C, 965-D, and 965-E : 해외 법인에 지분이 있어
해외 수입을 보고해야 할 때 이 Form 을 같이 세금보고에 사용한다. - Form 8978: Audit 이후에 내야하는 세금 중 파트너가 내야하는
금액을 계산해서 보내는 Form 이다. - Form 8985: Partnership 을 위한Pass-Through Statement 라 는 명칭의 새로운 Form 을 시작한다.
- Form 8997: Qualified Opportunity Zone 관련해서 처음 시작 과 바뀌는 부분을 보고하는 Form 이다.
9. Inflation Adjustments - 매년 물가상승으로 인해서 Inflation Adjustment 반영된다. 또한 IRC Sec 179 이나, AMT Exemption 같이 아예 새로운 금액으로 바뀌는 경우도 있다.
10. Form W 4 - 새로운 세법으로 인해서 2019년도 Tax withholding 금액이 바뀌었는데, 2020년도에도 새롭게 Form W4 가 바뀌었다.
허재욱 공인회계사 (DAN HUO & CO, CPAs) 문의 전화: 213-219-8241